Дохід від партнерських програм і арбітражу трафіку в Україні найчастіше оформлюють через ФОП на третій групі спрощеної системи: єдиний податок 5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ, плюс військовий збір і фіксований ЄСВ. Отримання таких виплат як фізична особа без реєстрації підприємцем дає суттєво вище податкове навантаження і додатковий ризик кваліфікації діяльності як підприємництва без реєстрації.
Але сама ставка — не головна складність. Основні питання виникають не з податковою, а з банком: він зобов'язаний бачити підставу зарахування коштів від нерезидента, і саме на цьому етапі найчастіше зупиняються платежі.
Друга група спрощеної системи виглядає дешевшою, і саме тому її обирають помилково. Обмеження в ній не в сумі, а в колі контрагентів: вона розрахована на роботу з населенням і платниками єдиного податку, і не передбачає надання послуг замовникам, які під ці категорії не підпадають. Іноземна CPA-мережа під них не підпадає.
Наслідок порушення — не штраф як такий, а втрата права на спрощену систему з переходом на загальну і перерахунком податків за відповідний період. Тому для роботи з нерезидентами базовий робочий варіант — третя група.
Банк виступає агентом валютного нагляду і зобов'язаний перевірити підставу надходження. Йому потрібно бачити, за що саме прийшли кошти: договір або оферту мережі, інвойс чи акт із зазначенням періоду й суми, і призначення платежу, що відповідає цим документам. Якщо співпраця йде за публічною офертою мережі, її треба мати як документ — посилання на сторінку сайту банк не приймає.
Друга поширена причина зупинки — розбіжність між тим, що написано в документах, і фактичними видами діяльності підприємця. Якщо в договорі йдеться про рекламні послуги, а серед зареєстрованих КВЕДів немає нічого суміжного, у банку виникає питання. Прямого КВЕДу «арбітраж трафіку» не існує, тому обираються ті, що відповідають реальній роботі, — і головне, щоб вони узгоджувалися з договором і призначенням платежу.
Окремо існують строки розрахунків за операціями з нерезидентами, які встановлює Національний банк і які періодично переглядаються. Їх варто перевіряти на актуальність до укладення договору, а не після того, як платіж завис.
Частина мереж виплачує не банківським переказом, а через платіжні системи або в криптовалюті. З точки зору оподаткування це не змінює природу доходу: він залишається доходом від господарської діяльності й підлягає декларуванню. Змінюється лише складність підтвердження: чим менш прозорий канал надходження, тим складніше показати банку й податковій джерело коштів у момент, коли ці гроші знадобиться легально використати — купити нерухомість, внести в статутний капітал, показати при перевірці.
Практичний висновок простий: канал виплати варто обирати не лише за зручністю й комісією, а й за тим, чи зможете ви пояснити походження цих коштів через рік. Схема, у якій дохід не має документального сліду, працює до першого моменту, коли слід знадобиться.
Команди, що виросли, часто реєструють структуру за кордоном. Для податкового резидента України це означає обов'язки за правилами контрольованих іноземних компаній: повідомлення про набуття частки та річна звітність про прибуток такої компанії подаються незалежно від того, розподілявся прибуток чи ні. Ігнорування цього обов'язку не приховує структуру, а лише відкладає питання — детальніше на сторінці податковий юрист.
Банк запитує підтвердження джерела коштів або зупинив зарахування? Розберемо вашу модель виплат, підготуємо документи для валютного нагляду і скажемо, що потрібно змінити, щоб платежі проходили без питань.
Написати в Telegram →Найпоширеніший робочий варіант — ФОП на третій групі спрощеної системи: єдиний податок 5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ, плюс військовий збір і фіксований ЄСВ. Друга група для роботи з іноземними замовниками не підходить, оскільки обмежує коло контрагентів. Ставки й ліміти доходу періодично переглядаються, тому актуальні значення варто перевіряти на момент реєстрації.
Дохід оподатковується за загальними правилами: податок на доходи фізичних осіб і військовий збір, і сплачує їх сама особа за річною декларацією. Сукупне навантаження суттєво вище, ніж на спрощеній системі. Крім того, регулярне отримання доходу від господарської діяльності без реєстрації підприємцем створює окремий ризик — це може бути кваліфіковано як підприємництво без реєстрації.
Банк є агентом валютного нагляду і зобов'язаний бачити підставу зарахування коштів від нерезидента. Якщо немає договору й інвойсу, з яких зрозуміло, за що саме прийшли гроші, платіж зупиняється до з'ясування. Це не претензія до вас особисто — це процедура, і вирішується вона документами, а не переговорами.
Як мінімум договір або оферта мережі, інвойс чи акт із зазначенням періоду й суми, а також відповідність призначення платежу тому, що написано в документах. Якщо співпраця йде за публічною офертою мережі без окремого підписаного договору, її потрібно мати у вигляді документа — банк не приймає посилання на сторінку сайту.
Так. Якщо ви податковий резидент України і володієте часткою в іноземній компанії від встановленого порогу, застосовуються правила контрольованих іноземних компаній: подається повідомлення про набуття та річна звітність про прибуток такої компанії — незалежно від того, розподілявся прибуток чи ні.
Прямого КВЕДу «арбітраж трафіку» не існує, тому обираються ті, що відповідають фактичній діяльності — зазвичай пов'язані з рекламою та комп'ютерним програмуванням і наданням інформаційних послуг. Важливо, щоб обрані види діяльності покривали те, що написано в договорі й у призначенні платежу: розбіжність між ними — типова причина питань з боку банку.
Про умови договору, від яких залежить сам факт виплати, — договір з вебмайстром. Якщо мережа не платить — як стягнути виплату з CPA-мережі. Напрям супроводу команд загалом — адвокат для арбітражу трафіку та CPA.
Опишіть коротко — повернемось із переліком найближчих кроків.
Опишіть коротко — повернемось із переліком найближчих кроків. У термінових випадках телефонуйте напряму, відповідаємо цілодобово.
