Доход от партнёрских программ и арбитража трафика в Украине чаще всего оформляют через ФЛП на третьей группе упрощённой системы: единый налог 5% от дохода без НДС или 3% с НДС, плюс военный сбор и фиксированный ЕСВ. Получение таких выплат как физическое лицо без регистрации предпринимателем даёт существенно более высокую налоговую нагрузку и дополнительный риск квалификации деятельности как предпринимательства без регистрации.
Но сама ставка — не главная сложность. Основные вопросы возникают не с налоговой, а с банком: он обязан видеть основание зачисления средств от нерезидента, и именно на этом этапе чаще всего останавливаются платежи.
Вторая группа упрощённой системы выглядит дешевле, и именно поэтому её выбирают ошибочно. Ограничение в ней не в сумме, а в круге контрагентов: она рассчитана на работу с населением и плательщиками единого налога и не предусматривает оказание услуг заказчикам, которые под эти категории не подпадают. Иностранная CPA-сеть под них не подпадает.
Последствие нарушения — не штраф как таковой, а утрата права на упрощённую систему с переходом на общую и перерасчётом налогов за соответствующий период. Поэтому для работы с нерезидентами базовый рабочий вариант — третья группа.
Банк выступает агентом валютного надзора и обязан проверить основание поступления. Ему нужно видеть, за что именно пришли средства: договор или оферту сети, инвойс либо акт с указанием периода и суммы, и назначение платежа, соответствующее этим документам. Если сотрудничество идёт по публичной оферте сети, её надо иметь как документ — ссылку на страницу сайта банк не принимает.
Вторая распространённая причина остановки — расхождение между тем, что написано в документах, и фактическими видами деятельности предпринимателя. Если в договоре речь о рекламных услугах, а среди зарегистрированных КВЭДов нет ничего смежного, у банка возникает вопрос. Прямого КВЭДа «арбитраж трафика» не существует, поэтому выбираются те, что соответствуют реальной работе, — и главное, чтобы они согласовывались с договором и назначением платежа.
Отдельно существуют сроки расчётов по операциям с нерезидентами, которые устанавливает Национальный банк и которые периодически пересматриваются. Их стоит проверять на актуальность до заключения договора, а не после того, как платёж завис.
Часть сетей выплачивает не банковским переводом, а через платёжные системы или в криптовалюте. С точки зрения налогообложения это не меняет природу дохода: он остаётся доходом от хозяйственной деятельности и подлежит декларированию. Меняется лишь сложность подтверждения: чем менее прозрачен канал поступления, тем сложнее показать банку и налоговой источник средств в момент, когда эти деньги понадобится легально использовать — купить недвижимость, внести в уставный капитал, показать при проверке.
Практический вывод прост: канал выплаты стоит выбирать не только по удобству и комиссии, но и по тому, сможете ли вы объяснить происхождение этих средств через год. Схема, в которой доход не имеет документального следа, работает до первого момента, когда след понадобится.
Выросшие команды часто регистрируют структуру за границей. Для налогового резидента Украины это означает обязанности по правилам контролируемых иностранных компаний: уведомление о приобретении доли и годовая отчётность о прибыли такой компании подаются независимо от того, распределялась прибыль или нет. Игнорирование этой обязанности не скрывает структуру, а лишь откладывает вопрос — подробнее на странице налоговый юрист.
Банк запрашивает подтверждение источника средств или остановил зачисление? Разберём вашу модель выплат, подготовим документы для валютного надзора и скажем, что нужно изменить, чтобы платежи проходили без вопросов.
Написать в Telegram →Самый распространённый рабочий вариант — ФЛП на третьей группе упрощённой системы: единый налог 5% от дохода без НДС или 3% с НДС, плюс военный сбор и фиксированный ЕСВ. Вторая группа для работы с иностранными заказчиками не подходит, поскольку ограничивает круг контрагентов. Ставки и лимиты дохода периодически пересматриваются, поэтому актуальные значения стоит проверять на момент регистрации.
Доход облагается по общим правилам: налог на доходы физических лиц и военный сбор, и уплачивает их само лицо по годовой декларации. Совокупная нагрузка существенно выше, чем на упрощённой системе. Кроме того, регулярное получение дохода от хозяйственной деятельности без регистрации предпринимателем создаёт отдельный риск — это может быть квалифицировано как предпринимательство без регистрации.
Банк является агентом валютного надзора и обязан видеть основание зачисления средств от нерезидента. Если нет договора и инвойса, из которых понятно, за что именно пришли деньги, платёж останавливается до выяснения. Это не претензия к вам лично — это процедура, и решается она документами, а не переговорами.
Как минимум договор или оферта сети, инвойс либо акт с указанием периода и суммы, а также соответствие назначения платежа тому, что написано в документах. Если сотрудничество идёт по публичной оферте сети без отдельного подписанного договора, её нужно иметь в виде документа — банк не принимает ссылку на страницу сайта.
Да. Если вы налоговый резидент Украины и владеете долей в иностранной компании от установленного порога, применяются правила контролируемых иностранных компаний: подаётся уведомление о приобретении и годовая отчётность о прибыли такой компании — независимо от того, распределялась прибыль или нет.
Прямого КВЭДа «арбитраж трафика» не существует, поэтому выбираются те, что соответствуют фактической деятельности — обычно связанные с рекламой и компьютерным программированием и предоставлением информационных услуг. Важно, чтобы выбранные виды деятельности покрывали то, что написано в договоре и в назначении платежа: расхождение между ними — типичная причина вопросов со стороны банка.
Об условиях договора, от которых зависит сам факт выплаты, — договор с вебмастером. Если сеть не платит — как взыскать выплату с CPA-сети. Направление сопровождения команд в целом — адвокат для арбитража трафика и CPA.
Опишите коротко — вернёмся с перечнем ближайших шагов.
Опишите коротко — вернёмся с перечнем ближайших шагов. В срочных случаях звоните напрямую, отвечаем круглосуточно.
