Налоговый юрист для бизнеса

Когда налоговый юрист нужен ещё до проверки

Самая дорогая ошибка в налоговых вопросах — обращаться за помощью уже после того, как пришёл запрос о пояснениях или акт проверки. К этому моменту решение о системе налогообложения, модели выплат ФЛП-подрядчикам или структуре зарубежных активов уже принято — и исправлять приходится последствия, а не причину. Налоговый юрист, привлечённый на этапе планирования, закрывает риски до того, как они превращаются в доначисления.

Налоговая проверка: как проходит сопровождение

Документальная проверка начинается с приказа и уведомления о дате начала — компания вправе проверить законность оснований до допуска проверяющих. Далее — подготовка и подача документов в ответ на запросы, участие в самой проверке, анализ акта на предмет процедурных нарушений и ошибок в расчётах. Если налоговое уведомление-решение вынесено, обжалование возможно в двух параллельных направлениях: административное (жалоба в вышестоящий орган ГНС) и судебное — и выбор стратегии зависит от суммы доначисления, сроков и того, насколько очевидна процедурная ошибка налоговой.

КИК: обязанности владельца контролируемой иностранной компании

Правила контролируемых иностранных компаний, закреплённые в статье 39-2 Налогового кодекса, распространяются на физическое лицо — налогового резидента Украины, которое владеет долей в иностранной компании от 25% (или от 10% при совокупной доле резидентов свыше 50%). Владелец обязан подавать уведомление о приобретении или отчуждении КИК и годовую отчётность о прибыли контролируемой компании, даже если прибыль не распределялась. Пропуск отчётности влечёт штрафы, накапливающиеся за каждый год просрочки, а сокрытие КИК — это уже вопрос не только административной, но и потенциально уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Налоговое резидентство: почему это не формальность

Налоговое резидентство определяется не гражданством, а совокупностью критериев: местом постоянного проживания, центром жизненных интересов, количеством дней пребывания в Украине в течение года. Для владельцев, длительное время находящихся за границей, вопрос определения резидентства напрямую влияет на то, облагается ли в Украине мировой доход, или только доход из украинских источников. Справка о налоговом резидентстве другой страны — не автоматическое освобождение: конфликт резидентства решается по правилам конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения, и без документального подтверждения центра жизненных интересов позиция владельца остаётся уязвимой при проверке.

Блокировка налоговых накладных: как разблокировать

Налоговая накладная блокируется системой мониторинга, когда плательщик подпадает под критерии рисковости или операция выглядит нетипичной для профиля компании. Разблокировка требует подачи пояснений и копий первичных документов, подтверждающих реальность операции, комиссии, которая принимает решение в установленный срок. Если комиссия отказывает необоснованно, решение обжалуется в административном или судебном порядке — и чем полнее пакет документов подан сразу, тем меньше шансов на немотивированный отказ с первого раза.

ФЛП-подрядчики: в чём здесь налоговый риск

Модель выплат через ФЛП-подрядчиков экономически выгодна, но налоговая оценивает её не по названию договора, а по фактическим признакам отношений: постоянство, подчинённость, отсутствие других заказчиков у подрядчика. Переквалификация в трудовые отношения влечёт доначисление НДФЛ, военного сбора и ЕСВ задним числом — за весь проверяемый период. Вопрос, оправдана ли модель ФЛП или стоит переходить на гиг-контракты в рамках Дія.City, стоит посчитать на цифрах компании заранее — подробнее о самом режиме на странице Дія.City.

Дія.City или общая система: как посчитать правильно

Сравнение стоит делать не по номинальным ставкам, а по совокупной налоговой нагрузке на конкретную структуру доходов компании: соотношение фонда оплаты труда и других расходов, распределение между ФЛП и наёмными работниками, планы на прибыль или реинвестирование. Частая ошибка — считать только налог на прибыль, не учитывая НДФЛ и военный сбор специалистов, от которых зависит итоговая экономия. Правильный расчёт занимает часы, а не минуты, — и именно поэтому решение стоит принимать по факту, а не по общим ориентирам из интернета.

Частые вопросы