Выбор юрисдикции
Подбор страны под конкретную модель бизнеса: где реально откроют счёт, какие требования к отчётности, как это будет выглядеть для ваших партнёров.
Выбор юрисдикции под вашу модель, регистрация, открытие счёта, структура группы и налоговое резидентство — так, чтобы структура выдерживала запросы банков и платёжных систем.
Регистрация компании за границей сама по себе ничего не решает. Значение имеет, выдержит ли структура запросы банка, платёжного провайдера и партнёров и не создаст ли она налоговых проблем в Украине.
Подбор страны под конкретную модель бизнеса: где реально откроют счёт, какие требования к отчётности, как это будет выглядеть для ваших партнёров.
Регистрация компании в ЕС и Великобритании, подготовка документов, сопровождение открытия банковского счёта и подключения платёжных провайдеров.
Холдинг и операционные компании, распределение функций, оформление прав на продукт, внутригрупповые договоры.
Налоговое резидентство владельца и компании, КИК, избежание двойного налогообложения, легализация доходов в Украине.
Политики AML/KYC, процедуры CDD и EDD, подготовка к банковскому комплаенсу и запросам платёжных систем.
Лицензии для регулируемых направлений — отдельное международное направление группы. Детали на itlex.pro.
Подробнее о международном направлении — itlex.pro
Сравнение юрисдикций по номинальной ставке корпоративного налога — самая распространённая и самая дорогая ошибка на старте. Куда важнее: откроют ли счёт для компании с украинскими бенефициарами именно в этой юрисдикции, какие требования к отчётности и аудиту, как структура будет выглядеть для банка, партнёра или инвестора во время due diligence. Юрисдикция, выгодная на бумаге, часто оказывается нежизнеспособной на практике — поэтому выбор начинается не со сравнения ставок, а с понимания того, с кем компания реально будет работать.
Сама регистрация компании — самый быстрый и простой этап, часто занимает несколько дней. Узкое место — открытие банковского счёта: банки за пределами Украины усилили проверку клиентов украинского происхождения, и отказ чаще связан не с самой страной, а с отсутствием понятной бизнес-модели, подтверждённого источника средств и пакета документов, соответствующего внутренним процедурам конкретного банка. Подготовка к подаче заявки — отдельная работа, которая существенно влияет на то, удастся ли подключить счёт и платёжного провайдера с первой попытки.
Типовая структура группы разделяет холдинговую компанию, владеющую правами на продукт и акциями операционных компаний, и операционные компании, ведущие текущую деятельность в конкретных юрисдикциях. Такое разделение защищает ключевые активы от операционных рисков и упрощает вход инвестора, которому проще купить долю в холдинге, чем разбираться в активах, разбросанных по нескольким юридическим лицам без единой структуры. Внутригрупповые договоры — об оказании услуг, лицензировании прав, распределении расходов — должны быть оформлены так же тщательно, как внешние контракты, поскольку именно они проверяются при аудите или налоговой проверке.
Регистрация компании за границей не освобождает владельца-резидента Украины от обязанностей по правилам контролируемых иностранных компаний: уведомление о приобретении КИК и годовая отчётность о её прибыли подаются независимо от того, распределялась ли прибыль фактически. Отдельно встаёт вопрос налогового резидентства самого владельца, если он длительное время проживает за границей, — подробнее о КИК и налоговом резидентстве на странице налоговый юрист.
Процедуры AML/KYC требуют от банка идентифицировать конечного бенефициара, понять источник средств и оценить риск клиента по ряду критериев: страна происхождения, отрасль деятельности, объёмы и направления платежей. Для клиентов с повышенным риском применяется усиленная проверка (EDD) с более детальным пояснением бизнес-модели и происхождения активов. Подготовленный заранее пакет документов — учредительные документы, описание бизнес-модели, подтверждение источника средств — сокращает время рассмотрения заявки в разы по сравнению с ответом на запросы банка постфактум.
Самая распространённая ошибка — регистрация компании без предварительного согласования с банком или платёжным провайдером возможности открыть счёт под конкретную модель. Вторая — игнорирование обязательств по правилам КИК в Украине, что всплывает лишь через несколько лет в виде штрафов за весь период просрочки. Третья — структура, скопированная с чужого кейса без учёта собственной модели доходов и состава партнёров, из-за чего она не выдерживает ни налоговой проверки, ни due diligence инвестора.
Если вы — налоговый резидент Украины и владеете долей в иностранной компании или контролируете её, у вас возникают обязанности по правилам КИК: уведомить налоговую о приобретении контроля и ежегодно подавать отчёт о контролируемой иностранной компании вместе с декларацией. Обязанность возникает из факта контроля, а не из факта получения дохода: даже если компания не работала и выплат не было, отчитываться всё равно нужно.
Работа юриста по КИК состоит из трёх частей. Первая — определить, является ли структура контролируемой вообще: это зависит от доли, фактического контроля и налогового резидентства владельца, и ответ не всегда очевиден. Вторая — поставить на учёт то, что уже существует: уведомление о приобретении контроля имеет срок, и пропущенный срок — отдельное основание для санкций независимо от сумм. Третья — считать скорректированную прибыль и применять освобождения, если они доступны.
Самая частая ситуация, с которой приходят: компанию открыли несколько лет назад для удобства расчётов, о правилах КИК не знали, отчётов не подавали. Это исправляется, но порядок действий зависит от того, были ли операции и есть ли прибыль — поэтому начинать нужно с проверки фактов, а не с подачи документов наугад.
Нет универсально «лучшей» юрисдикции — выбор зависит от модели бизнеса, того, с какими банками и платёжными провайдерами реально работать, требований ваших партнёров и клиентов. Юрисдикция, идеальная для SaaS-продукта с подпиской из ЕС, может не подойти для команды, работающей со странами Азии.
Сложнее, чем несколько лет назад: банки усилили комплаенс в отношении клиентов из Украины, и счёт открывают под конкретную, понятную бизнес-модель с подготовленным пакетом документов, а не под голую регистрацию компании. Подготовка структуры и документов заранее существенно повышает шансы на успешное подключение с первой попытки.
Да, если владелец — налоговый резидент Украины: иностранная компания при определённых условиях подпадает под правила контролируемых иностранных компаний, которые предусматривают отдельную отчётность и уведомление. Игнорирование этой обязанности не скрывает структуру, а лишь откладывает проблему до момента автоматического обмена налоговой информацией или проверки.
AML/KYC — это процедура идентификации клиента и проверки источника средств, обязательная для банков по международным стандартам противодействия отмыванию денег. Объём запрашиваемых документов зависит от уровня риска: для более сложных структур или стран применяется усиленная проверка (EDD) с более детальными пояснениями о бизнесе и бенефициарах.
Зависит от юрисдикции, сложности структуры группы и объёма сопровождения при открытии счёта. Ориентировочные цены — на странице Цены, точный расчёт — после короткого аудита целей и модели бизнеса.
Чтобы определить, является ли ваша иностранная компания контролируемой, поставить её на учёт в налоговой без нарушения сроков и правильно посчитать скорректированную прибыль с применением доступных освобождений. Обязанность отчитываться возникает из факта контроля, а не из факта получения дохода, поэтому неактивная компания тоже подлежит отчётности, и именно об этом чаще всего не знают.
Ситуация исправляется, но порядок действий зависит от фактов: были ли операции, есть ли прибыль, когда именно возник контроль. Поэтому начинают с проверки этих обстоятельств, а не с подачи документов. Пропущенный срок уведомления о приобретении контроля является самостоятельным основанием для санкций независимо от сумм, так что откладывать проверку нет смысла.
Когда регламент применяется, реестр обработки, DPA и политики.
Выбор юрисдикции, лицензия, банк и платежи.
Легализация структуры команды, обыски, аресты счетов.
Договоры, NDA, права на продукт, GDPR.
Чем отличается от юриста и когда статус становится решающим.
Когда работает, когда нет и что должно быть в тексте.
Оставьте номер или напишите в Telegram, и мы вернёмся с перечнем ближайших шагов.